ברצוני לדון בנושא שמטריד שכירים רבים וזהו נושא החזרי מס לשכירים.אנשים רבים משוכנעים שבגלל היותם שכירים מנכים ממשכורתם מס הכנסה.אך זוהי שגיאה בסיסית. חלק גדול מציבור השכירים לא משלם מס הכנסה על משכורתו. סף המס לגבר הוא שכר של 59,000 ש"ח בשנת המס 2020 ולאישה רווקה הוא הכנסות בסך של 71,500 ש"ח בשנת המס 2020.

 

אז מי זכאי להחזרי מס?

התנאי הבסיסי הוא תשלום מס הכנסה.

ניתן להגיש החזרי מס בעבור 6 שנות המס האחרונות.כלומר השנה ניתן להגיש בעבור 2015-2020 כולל.

לאחר מכן, ישנם מקרים רבים נוספים ואפרט כמה מהם.

1. עבודה בחלק משנת המס.שנת המס.כלומר, אם פלוני עבד חלק מהשנה ולא קיבל דמי אבטלה או דמי פגיעה בעבודה.יש לשים לב: דמי אבטלה נחשבים להכנסה.גם דמי לידה ודמי פגיעה בעבודה מביטוח לאומי נחשבים להכנסה. גם אם מתקבלים פיצויים שחלקם חייבים במס הכנסה זה נחשב הכנסה.

2. נקודות זיכוי שלא נתנו במשכורת.לדוגמא:נקודות זיכוי לחייל משוחרר או למסיימי תואר ראשון או שני.נקודת זיכוי היא בעצם זיכוי מהמס הכנסה ששולם ששוויה השנתי ב-2020 למשל הינו 2,628 ₪.לחיילים משוחררים נקודות הזיכוי כדקלמן: 2 נקודות זיכוי ל-3 השנים הראשונות לאחר השחרור.למסיימי תואר ראשון נקודות הזיכוי הן כדקלמן: נקודת זיכוי אחת רק בשנה שלאחר סיום התואר ולמסיימי תואר שני חצי נקודת זיכוי לשנה אחת בלבד (בשנה של  סיום התואר).

3. הורים לילדים עד גיל 18 שילדם או ילדיהם סובלים מלקות למידה חמורה ו/או היפראקטיביות ונמצאים בבית ספר לחינוך מיוחד או בכיתה לחינוך מיוחד בבית ספר רגיל וועדת השמה קבעה לגביהם שהם צריכים להיות במסגרת מיוחדת, זכאים ל-2 נקודות זיכוי באותה שנת מס.

4. הורים המקבלים גמלת ילד נכה זכאים ל-2 נקודות זיכוי

5. הפקדה בקרנות פנסיה,ביטוחי חיים,ביטוח אובדן כושר עבודה ובקופות גמל שלא דרך העבודה.

6. רווחים או הפסדים בבורסה בשנת המס.

חשוב מאוד לשים לב למספר דברים:ראשית, ישנם מצבים בהם לא תמיד זוכרים באילו מקומות עבדנו.ישנם מצבים בהם עבדנו במספר מקומות במקביל ולא ערכנו תיאום מס או מקומות בהם עבדנו ואיננו זוכרים.חשוב מאוד להיות דייקנים בהגשת הדוח שכן אי דיוק עלול להוביל לחובות במס הכנסה שלא התכוונו ולא להחזרים!!

דוחות שנתיים להחזרי מס מוגשים על כל הכנסות התא המשפחתי כלומר, שני בני הזוג.יכול להיווצר מצב, בו לאחד מבני הזוג ישנה יתרת זכות המגיעה לו ממס הכנסה ולבן הזוג השני יש חוב גדול יותר, כך שבסך הכל לתא המשפחתי יש חוב למס הכנסה.

הדוח השנתי להחזר מס לשכיר שאינו חייב בהגשת דוח מוגש על גבי טופס שמספרו 135.כל שנת מס בנפרד.

לגבי כל שנה יש לצרף טופס או טופסי 106 של שני בני הזוג באם נשואים וכן מסמכים ואישורים המאמתים את ההכנסות הנוספות וההפקדות בקופות גמל או קרנות פנסיה וכד'.

​

כל הנתונים המצויינים לעיל, הינם כלליים ביותר וכדאי לבצע בדיקה אצל רואה חשבון לגבי הזכאות להחזרי מס.

במידה ויש לכם שאלות נוספות לגבי נושא זה או נושאים אחרים הקשורים לכספים שלכם הינכם מוזמנים לשלוח לי לאי-מייל:bennycpa@gmail.com.